Главная | Жилищные вопросы | Беспроцентный займ не сотруднику организации

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки


НДФЛ Заем выдается в рублях Предоставляя заем физическому лицу, необходимо учитывать, что у последнего может возникнуть доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Об этом говорится в статье НК РФ. Налоговая база по НДФЛ определяется следующим образом. Основание — подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ.

В пункте 2 статьи НК РФ установлено, что налоговая база формируется на дату выплаты процентов по заемным средствам. Однако не реже чем один раз в налоговый период. То есть если в течение налогового периода проценты не выплачиваются, налог исчисляется 31 декабря. Например, заем выдан в декабре года со сроком погашения в марте го. Проценты согласно условиям договора выплачиваются в момент погашения займа.

Налоговая база определяется по итогам года исходя из суммы процентов, начисленных за декабрь, и в марте — по процентам, начисленным в году. Когда заем беспроцентный, датой получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты возврата заемных средств. А именно в случае получения физическим лицом целевого займа и фактически израсходованного им на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли долей в них.

Основанием для применения такой налоговой ставки являются документы, подтверждающие целевое использование заемных средств. Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, представляемых в случае нового строительства либо приобретения жилого дома или квартиры на заемные средства.

Удивительно, но факт! Следовательно, у организации-заимодавца сумма выданного займа не признается расходом, а сумма, полученная в счет погашения займа, - доходом в целях налогообложения прибыли.

Это может быть договор целевого займа, в котором в качестве цели указывается, например, приобретение квартиры и ее адрес, а также документы, подтверждающие использование средств именно на покупку данного жилья. Основанием служит пункт 3 статьи НК РФ. Должна ли организация в качестве налогового агента удерживать НДФЛ, исчисленный с дохода в виде материальной выгоды? Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ п.

Исключение составляют доходы, в отношении которых налог исчисляется и уплачивается в соответствии со статьями Таким образом, при получении физическим лицом от организации дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, организация признается налоговым агентом. А значит, она обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Получение доверенности от физического лица для этого не требуется.

Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ

Такая позиция Минфина России приведена, например, в письме от Как установлено в пункте 4 статьи НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате за счет любых денежных средств, которые организация налоговый агент выплачивает налогоплательщику. Когда заемщиком является работник организации, удержать сумму налога с дохода в виде материальной выгоды не составит труда, например из заработной платы.

Если же договор заключен с физическим лицом, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, удержать НДФЛ у него не удастся. Как действовать в такой ситуации?

Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ

Налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно сообщить об этом, а также о сумме задолженности налогоплательщика в налоговую инспекцию по месту своего учета п. Еще один момент, на который бухгалтеру следует обратить внимание.

Бывает, что по той или иной причине организация прощает заемщику долг или его часть.

Беспроцентный займ не сотруднику организации начале

Договор заключен в иностранной валюте В подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ установлено, как рассчитывается налоговая база, если сумма займа выражена в иностранной валюте. Следует ли применять эту норму при расчете материальной выгоды, если сумма займа установлена в иностранной валюте?

Беспроцентный займ не сотруднику организации теперь

Действительно, иностранная валюта может быть предметом договора займа. Об этом говорится в пункте 2 статьи ГК РФ. Однако согласно статье ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Причем в таком обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в размере, эквивалентном определенной сумме в иностранной валюте условных денежных единицах. Сумма, подлежащая уплате в рублях, рассчитывается по официальному курсу соответствующей валюты условных денежных единиц на день платежа.

Естественно, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Иными словами, несмотря на то что сумма займа определена в иностранной валюте, фактически все расчеты по договору ведутся в рублях. Буква закона Налог на добавленную стоимость Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказанию финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме не подлежат обложению НДС. Это установлено в подпункте 15 пункта 3 статьи НК РФ. Налог на прибыль Средства, переданные по договору займа или полученные в счет его погашения, не учитываются в составе доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Основание — подпункт 10 пункта 1 статьи и пункт 12 статьи НК РФ. А вот начисленные проценты являются внереализационным доходом организации. На это указывает пункт 6 статьи НК РФ. Статьей Налогового кодекса предусмотрен порядок учета доходов в виде процентов по договорам займа.

По каждому такому договору следует вести аналитический учет внереализационных доходов. Налогоплательщик, который применяет метод начисления, проценты, подлежащие получению, включает в состав доходов в конце каждого месяца. Если же срок действия договора приходится более чем на один отчетный период как правило, так и бывает , то доход признается в конце каждого отчетного периода п. При прекращении действия договора или досрочном возврате долга до истечения отчетного периода доход учитывается в момент прекращения действия договора или возврата долга.

При кассовом методе доходы в виде процентов включаются в налоговую базу в день их поступления на счета в банках или в кассу ст. Бухгалтерский учет Для исчисления налогов не имеет значения, кому выдается заем — сотруднику или постороннему лицу. Единственная разница — у налогового агента нет возможности удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом, не являющимся работником организации. Однако в бухгалтерском учете существуют различия. В Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденном приказом Минфина России от При выдаче денежных средств делается проводка: При возврате долга проводка будет такой: Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, включаются в состав прочих расходов и отражаются по кредиту счета Начислять проценты следует ежемесячно.

Документальное оформление

Одним из условий отнесения выданного займа к финансовым вложениям является его способность приносить организации экономические выгоды доход в будущем в виде процентов. Таким образом, по дебету счета учитываются процентные займы, выданные физическим лицам, не работающим в организации.

Беспроцентный займ не сотруднику организации подумал Олвин

Начисление процентов оформляется записью: Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое Ваша персональная подборка.

Читайте также:

  • Приватизация квартиры на две семьи
  • Некоммерческая организация коллегия адвокатовфинансирование
  • Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням
  • Замена обеспечительных мер в гражданском процессе
  • Наказание если сотрудник в должности менее года
  • Съем квартиры в москве силикатная
  • Консультация юриста

    rusbomond.ru